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长春师范大学基本建设工程项目全过程
2018-11-20 16:09   审核人:

长春师范大学基本建设工程项目全过程

跟踪审计暂行办法

长师校字〔2016〕218号-2016年10月24日

第一章  总则

第一条  为进一步加强我校基本建设工程造价管理,规范基本建设工程审计工作,提高建设资金使用效益和管理工作水平,保证我校工程建设的质量、速度和效益,根据教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)、《内部审计实务指南第1号-建设项目内部审计》、《内部审计实务指南第4号-高校内部审计》及其他相关文件和规定,结合学校实际,特制定本办法。

第二条  本办法所述的全过程跟踪审计,是指对基本建设工程项目实施过程中的立项、勘察设计、招标投标、合同签订、施工过程、竣工验收、工程竣工决算等阶段经济活动的真实性、合法性、效益性进行的审计活动。

第三条 根据基本建设工程的造价情况,由学校审计处提议报校领导决定工程项目是否实行跟踪审计。

第四条 基本建设工程跟踪审计由学校审计处组织实施,审计处也可委托社会审计机构协助实施跟踪审计工作。社会审计机构的选用由审计处牵头,组织校内相关机构进行校内招标确定或报政府采购确定。

第五条  学校审计处是实施跟踪审计的职能部门,其主要职责:

(一)负责基本建设工程跟踪审计工作的组织协调,处理跟踪审计过程中遇到的问题。

(二)按照审计工作计划指派跟踪基建审计项目组,对审计项目组提出的审计意见进行审核,经审计处同意的审计意见由审计项目组发给建设工程相关单位。

(三)认真做好对社会审计机构的委托工作,对社会审计机构的咨询意见进行审查和确认。

第六条 审计处在分管校领导的领导下,依照相关法律和规定,独立开展工作,代表学校对基本建设项目实施全过程的跟踪审计。学校基建管理相关部门要支持和配合审计处开展跟踪审计工作;按时向审计处或审计处指派的审计项目组提供相关资料,落实跟踪审计意见;协助审计处及时解决跟踪审计中遇到的问题。

第二章  投资立项阶段审计

第七条  投资立项阶段的审计主要是通过参与建设工程项目的立项论证过程、审查与评价拟上报的可行性研究报告或项目申请报告的真实性、完整性,为领导提供决策依据,规避投资风险,提高投资效益。

第八条  在投资立项阶段的审计中,应主要依据国家有关部门发布的《投资项目可行性研究指南》及地方政府相关规定,以及学校的事业发展规划、学科发展规划和校园建设总体规划。审计工作的重点应该是提醒和督促基建管理部门对建设项目的等级、规模、建筑面积、主要经济技术指标等进行充分的调研和论证,从而确定合理的建设标准。建设标准一经审定,不允许轻易改变。

第三章  勘察设计阶段审计

第九条  勘察设计阶段的审计主要是对工程项目建设过程中勘察、设计阶段各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行的审查和评价。

第十条  勘察设计阶段审计目标主要是:审查和评价勘察设计环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性;勘察、设计资料依据的充分性和可靠性;委托设计(勘察)、初步设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、合法性和效益性。

第四章   招标、投标阶段审计

第十一条 建设工程所涉及到的勘察、设计、施工、监理及大宗材料和设备采购必须严格执行有关规定,进行公开招标。 招标投标审计的内容和程序:

(一)招标文件的审计:

⒈检查招标文件的内容是否合法、合规,是否全面、准确地表述招标项目的实际状况;

⒉检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求;

(二)投标文件的审计:

审计人员参加招标、投标工作会议,对中标单位的投标文件进行全面审核,工程造价较高的建设项目,根据工作需要,由审计处委托社会审计机构对招、投标文件进行全面审计,出具审核意见书。

第五章  施工过程跟踪审计

第十二条  施工过程的审计主要是对建设工程项目实施过程中隐蔽工程的勘验、主要材料及设备的价格确认、工程进度款的拨付、设计变更和工程签证的认定以及索赔事项的核实等各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行的审查和评价,目的是促进施工过程规范管理,有效控制工程造价。

第十三条  施工阶段审计的主要内容:

(一)主要隐蔽工程勘验的审查与评价

1.主要隐蔽工程及其勘验的审查与评价的主要内容:检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变,实际施工是否与图纸或变更相一致。

2.主要隐蔽工程的勘验应由基建管理部门、施工单位监理单位和审计项目组参加,未经审计项目组参与验收的工程应不予审计和增加费用;勘验不合格的项目,审计项目组应及时建议并要求基建管理部门妥善处理,并明确划分相关责任。

(二)主要材料及设备价格确认的审查与评价

主要材料及设备价格确认的审查与评价的主要内容:

1.投标文件中对主要材料和设备已明确“厂家、规格、单价”的,进场使用前应由基建管理部门、监理单位、资产管理处和审计项目组确认。“厂家、规格”与投标文件不同时,经基建管理部门、监理单位、资产管理处和审计项目组确认和同意使用后,重新确认单价;

2.投标文件中对主要材料和设备没有明确“厂家、规格”,但材料单价已明确的,进场使用前应由施工单位提供“厂家、规格、单价”,基建管理部门、监理单位、资产管理处和审计项目组共同对“厂家、规格、单价”进行核实,如果实际价格低于投标价格较多的,应与施工单位共同定价和洽商确认;

3.招标文件中规定暂估价的主要材料、设备,应由资产管理处按有关规定组织招标;不须招标的应由基建管理部门、资产管理处、财务和审计部门共同询价后确定;

4.主要材料及设备在进场使用和安装前,基建管理部门、监理单位、资产管理处、计划财务处和审计项目组应进行验收。

(三)工程变更及工程签证审计的内容和程序:

1.工程开工前,基建管理部门、设计院、监理部门、工程承包方、审计项目组等单位必须进行严格的图纸会审,将施工图上的问题提前解决,尽量减少施工中的设计变更与签证。

2.施工中承包人不得自行对原工程设计进行变更。

3.变更及签证的审计程序:

1)提出变更、签证要求的,需由主张单位或部门在14天前以书面形式提出变更或签证申请,凡涉及到工程造价变动的变更或签证应同时附有关变更或签证费用的书面材料和由施工方造价员编制的变更或签证部分工程预算书;

2)基建管理部门对主张单位或部门提供的材料进行审核同意后并经设计单位(签证不需设计单位参加)、施工单位、监理单位、财务和审计项目组充分研究论证同意后对书面材料会签。属于变更的由基建管理部门通知设计单位,设计单位出具符合规范的变更通知单和变更图纸,属于签证的由基建管理部门出具规范的工程签证单,由基建管理部门发至相关单位方可付诸实施。审计项目组对变更或签证部分的工程造价实施控制和监督,审定变更或签证工程决算书金额,作为工程结算材料。

3)关于变更和签证必须在施工过程中随时发生随时办理,事后补办的一律无效。变更和签证随工程进度由基建审计项目组按月报送学校审计处备案,作为竣工结算审计的依据。

第十四条  凡涉及变动的变更和签证,须经审计处核实和确认,对未经审计处核实和确认的变更和签证,不予增加工程费用。

   第十五条  基建审计项目组参加与造价控制有关的工作会议,并应做好监督记录向学校审计处汇报。

第十六条 工程索赔费用审计:

(一)施工单位在索赔事项发生后28天内提交“索赔申请报告书”和有关损失费用的书面报告和损失证据;

(二)基建管理部门在收到施工单位提交的索赔申请报告28天内给予答复,或要求施工单位进一步补充索赔理由和证据。最后提出审核意见提交基建审计项目组;

(三)基建审计项目组在三个工作日内对该报告提出审计意见;

(四)基建管理部门根据审计意见,按照国家有关规定,与施工单位商定索赔金额,由审计处审计赔偿金额。对未经审计处审核确认的索赔事项,不予办理索赔款项的支付。

(五)对由于施工单位、设计单位的过失造成的工期延误及费用的增加,审计处应向基建管理部门提出向过失方索赔的建议。

第十七条  工程进度付款审计。工程开工后,根据实际进度和施工合同的约定,施工单位每月如实编报进度款月报,由项目监理审核签字后送学校基建管理部门审核签字、盖章,基建审计项目组对学校基建部门提供的报表进行复核,经签字确认后送学校财务部门,依照程序作为付款依据。

第六章  竣工验收阶段的审计

第十八条  竣工验收小组的人员组成中必须有审计处人员,审计人员全程参加工程竣工验收,对基建管理部门提出审计意见和建议。

第十九条  竣工验收审计主要包括以下内容:检查竣工验收小组的人员组成、专业结构和分工;检查建设项目验收过程是否符合现行规范,包括环境验收规范、防火验收规范等; 对于委托工程监理的建设项目,应检查监理机构对工程质量进行监理的有关资料;检查承包商是否按照规定提供齐全有效的施工技术资料;检查建设项目验收的手续和资料是否齐全有效;检查保修费用是否按合同和有关规定合理确定和控制;检查验收过程有无弄虚作假行为。 

第七章 竣工决算阶段的审计

第二十条  工程竣工验收合格,验收报告被建设单位认可后28天内,施工单位应及时将竣工结算报告和装订成册的工程结算资料准备好,一次性报送基建管理部门审核。由基建管理部门对项目结算进行初审,提出初审意见,汇总所有资料,一次性将工程决算资料报送审计处审计。审计处依据基建管理部门送交的工程竣工决算资料进行工程竣工决算审计,并出具工程决算审计报告。确因工作需要,学校审计处提出意见,报学校领导批准同意后,可将项目委托社会中介机构进行审计。

第二十一条 基建管理部门和财务部门依据工程决算审计报告进行工程造价结算。

第八章    

第二十二条 在工程建设过程中,相关部门在接到审计项目组的审计意见后,如果与审计意见有不一致的,可与审计处协商,经协商后仍不一致的,由基建管理部门提交学校校务会决定。

第二十三条 本办法由学校审计处负责解释,自公布之日起施行。

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